Folyamatfelmérés és kontrollok tesztelése az évközi könyvvizsgálati eljárások alkalmazásával
Elmentve itt :
| Szerző: | |
|---|---|
| További közreműködők: | |
| Dokumentumtípus: | Diplomadolgozat |
| Kulcsszavak: | audit beszámoló könyvvizsgálata könyvvizsgálat könyvvizsgálat folyamata könyvvizsgálati módszerek |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/37293 |
| Kivonat: | A szakdolgozatom témakörének kiválasztásában a személyes érintettség játszotta a legnagyobb szerepet: egyrészt maga a terület is érdekelt, másrészt szakmai karrieremet Budapest egyik legnagyobb tanácsadó cégénél kezdtem meg nyáron. A dolgozatom célja, az évközi könyvvizsgálati folyamatok bemutatása egy fiktív vállalkozás példáján keresztül. Ezen belül is kiemelt figyelmet fordítva a belső ellenőrzési rendszer vizsgálatára, valamint az ügyféllel készített interjú alapján elvégzett folyamatfelmérésre. Az interim audit az éves könyvvizsgálói munka kisebb része, ám jelentősen megkönnyíti a végső jelentés elkészítését. Annak érdekében, hogy minden szükséges információ rendelkezésre álljon a kutatás előtt, elsőként egy rövid elméleti összegzést készítettem, mely felöleli a könyvvizsgálat történetet és rendszerét, valamint a jogszabályi kötelezettségeket is. Ezt követően egy kitalált termelő vállalat, a Csokigyár Kft. működését ismertettem részletekbe menően. Kezdésként a pénzbefolyás és -kiáramlás folyamatának leírása történt meg, majd az értékesítési ügymenetet szemléltettem. A beszerzés szintén fontos része a gazdasági társaságok működésének, így ennek leírása sem maradhatott ki. Ezután a bérszámfejtés és az alapvető humán erőforrás menedzsmenthez kapcsolódó tényezők kerültek ismertetésre. Az évközi folyamatok részletezésével célom, hogy minél átfogóbb képet tudjak adni a vállat működéséről. Ennek érdekében minden bemutatott folyamatnál kiemelt figyelmet fordítottam a tények adatokkal való alátámasztására, valamint a felelősségi körök és a hivatalos eljárások megfelelő szintű kifejtésére. A folyamatfelmérést követően a belső kontrollok működését elemeztem. Ennek első lépése minden esetben a lehetségesen felmerülő kockázat meghatározása. Erre épülően a kapcsolódó tevékenységeket is ismertettem egy kontrollmátrix segítségével. Szemléltettem továbbá a vállalat belső audit folyamatát és annak dokumentációját is. Ezt azért tartottam fontosnak, mert könyvvizsgálóként a belső ellenőrzés eredményeinek megkérdőjelezése is a feladataink közé tartozik. Ezt a megfelelő arányú mintavételezéssel és a kiválasztott példák teljeskörű analizálásával lehet eredményesen megvalósítani. Utóbbi procedúrát példákkal is szemléltettem. A 2020-as évet egyértelműen meghatározta a koronavírus megjelenése és a könyvvizsgálati szakmában is jelentős változásokat hozott. A korábbi gyakorlattal ellentétben a személyes kontaktus az ügyfelekkel minimálisra csökkent és előtérbe került az online kapcsolattartás. Saját tapasztalat alapján ez a megoldás sok esetben lassabb és egyes esetekben a munka hatékonyságát is jelentősen befolyásolja. A szakdolgozatomban az interim audit megvalósulását mutattam be, kiemelten foglalkozva a folyamatfelmérés szerepével és a kontrollok tesztelésével. Az általam kitalált Csokigyár Kft. segítségével ezeket egy gyakorlati példán keresztül is végigvezettem. A szakdolgozatom segítséget nyújtott abban, hogy jobban átlássam és elsajátítsam a témakörhöz kapcsolódó elméleti és gyakorlati ismereteket. |
|---|