Könyvvizsgálat
Elmentve itt :
| Szerző: | |
|---|---|
| További közreműködők: | |
| Dokumentumtípus: | Diplomadolgozat |
| Kulcsszavak: | audit auditálás beszámoló könyvvizsgálata könyvvizsgálat könyvvizsgálat folyamata |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/38927 |
| Kivonat: | A dolgozat témájának magát a könyvvizsgálatot választottam, mely egy igencsak tág témakör, ezért megpróbáltam a szakdolgozat szempontjából a leglényegesebb részeket kiemelni az elméleti háttérből. Az elméleti anyagok feldolgozása után bemutattam a Deloitte által végzett könyvvizsgálati folyamatokat egy konkrét cégen keresztül, ahol egészen a tervezéstől a jelentés kiadásig vittem a folyamatot. A dolgozat bevezető részében magáról a Deloitte Magyarországról, valamint a “Big Four” cégekről tettem említést, részletezve a cég történelmét, valamint ismertetve a szervezeti kultúrát, melynek én is tagja vagyok. A Deloitte Kft. rövid ismertetése után áttértem a könyvvizsgálat általános bemutatására, mely keretében igyekeztem érinteni a dolgozatom szempontjából fontos elméleti hátteret, azaz leírtam magát a könyvvizsgálat célját és hatókörét, a vonatkozó kiemelten fontos alapelveket, illetve a releváns könyvvizsgálati sztenderdeket. A könyvvizsgálat elméleti bemutatása után áttértem a gyakorlati folyamatok általános bemutatására is, ahol főképpen a könyvvizsgálatot megelőző teendőkre, valamint a tervezési folyamatokra tértem ki. A tényleges könyvvizsgálói munkát megelőzően az ügyfélnek kapcsolatot kell létesítenie az általa választott auditorral, hiszen enélkül nem tudnák megkezdeni a munkát. A jelenlegi pozíciómból fakadóan a kapcsolatfelvételi folyamatokban még nem vettem részt, azonban várhatóan egy-két éven belül már nekem is lehetnek hasonló tapasztalataim, amennyiben megtörténik az előléptetés a következő szintre. A kapcsolatfelvétel megkezdése után kitértem a tervezéssel kapcsolatos főbb teendőkre, mint például a stratégiai megbeszélés szerepe és tartalma, megemlítettem az ügyfél folyamatok és használt rendszerek felmérésének, illetve megértésének fontosságát, valamint ismertettem a küszöbértékek szerepét és a küszöbszámok alapjául szolgáló legjellegzetesebb egyenlegek is megemlítésre kerültek. Az elméleti rész egyik utolsó elemeként kitértem a kockázatbecslés folyamatára, ahol szó esett az eredendó, ellenőrzési és a feltárási kockázatról, majd a fejezet lezárásaként az elvégzendő vizsgálati eljárások meghatározásáról esett szó. Az elméleti fejezetet lezárva egy konkrét társaságon keresztül bemutattam az elméleti részben vázolt könyvvizsgálati lépéseket, kiegészítve a kiértékelési és a lezárási folyamatokkal, valamint az ezt követő jelentés kibocsátási teendőkkel. A kiválasztott társaság az Áram Szolgáltató Kft., akik elektromos áram megvásárlásával és továbbértékesítésével foglalkoznak egy kapcsolt vállalkozás részére. A Társaság egy visszatérő ügyfél, ezért a kapcsolattartás folyamatos és akadálymentes. Első lépésként bemutattam a Társaság általános információit, ismertettem a belső kontroll környezetét, valamint levezettem az alapvető tervezési lépéseket, mint a lényegességi küszöb meghatározása és kiszámítása, valamint a kockázatbecslés. A tervezést követően felvázoltam az azonosított kockázatokat, illetve elvégeztem a tervezett könyvvizsgálati procedúrákat, mely tesztelések során jelentős összegű hibát nem találtunk. A tesztelési folyamatok elvégzése után ellenőriztük a Társaság éves beszámolóját, így meggyőződve egyrészt arról, hogy valóban a leellenőrzött főkönyvi adatok alapján került-e összeállításra a beszámoló, valamint tartalmaz-e minden törvényileg előírt információt (prezentációs megfelelőség). Ezt követően elvégeztük a könyvvizsgálatunk kiértékelését, ahol dokumentáltunk az azonosított hibákat, illetve észrevételeket, valamint konklúdáltuk azok hatását a könyvvizsgálatunkra. Elkészítettük a teljességi jelentést, és a független könyvvizsgálói jelentés tervezetet, mely jelentésben tiszta véleményt adunk a Társaságról, hiszen az elvégzett könyvvizsgálat alapján meggyőződtünk arról, hogy a beszámoló valós képet ad, jelentős hibáktól mentes. |
|---|