A MÁV Zrt. tervezési és beszámolási folyamatai a pénzügyi kontrolling fókuszában
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Other Authors: | |
| Format: | Thesis |
| Kulcsszavak: | balanced scorecard beszámolás beszámoló(k) elemzése stratégiai mutatószámok üzleti tervezés |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538 |
MARC
| LEADER | 00000nta a2200000 i 4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | dolg54538 | ||
| 005 | 20240628102849.0 | ||
| 008 | 240628suuuu hu om 000 hun d | ||
| 040 | |a BGE Dolgozattár Repozitórium |b hun | ||
| 041 | |a hu | ||
| 100 | 1 | |a Szabó-Schweininger Renáta | |
| 245 | 1 | 2 | |a A MÁV Zrt. tervezési és beszámolási folyamatai a pénzügyi kontrolling fókuszában |c Szabó-Schweininger Renáta |h [elektronikus dokumentum] |
| 520 | 3 | |a Szakdolgozatomban bemutatásra került a MÁV Zrt. tervezési és beszámolási folyamatai a 2022. évi üzleti terv és üzleti jelentés felhasználásával. A tervezési folyamatokat folyamatmegfigyeléssel, a beszámolási folyamatot esettanulmány formájában mutatom be. A MÁV-Volán csoport jelenleg Magyarország legnagyobb vállalata, a teljes vállalatcsoportra nézve az ország legnagyobb munkáltatója is egyben. Nagy múltra tekint vissza, hiszen 1846 óta létezik Magyarországon vasút, a jogelődjei által onnan származtatjuk a vállalat indulását. A vállalat felépítése rendkívül hierarchikus, amely valamelyes szükséges az egész országot lefedő tevékenysége miatt. Az országot területi igazgatóságokra osztották, amelyek legfőképpen a pályavasúti tevékenységekkel foglalkozik, azaz az operatív irányítás a területi központokban található. A központi irányítás a vezérigazgatóságon helyezkedik el, ahol összehangolják a területek tevékenységét és ahol stratégia megalkotása történik. A kontrolling terület is ezen szemlélet alapján épül fel, de a kontrolling folyamatok fő irányítása a központi kontrolling osztályán található. A vállalat jelenlegi kontrolling folyamata meglehetősen központosított, a kontrolling folyamatok területileg tagoltak, mégsem különülnek el egymástól a kontrolling egyes területei és a tervezéshez szükséges információk lassan jutnak el az illetékesekhez. A vállalat országos szintű kiterjedése sajnos megkívánja a központosított kontrolling tevékenységet, azonban a tervezési folyamatait, legfőképpen a pénzügyi kontrolling területén szükséges fejlesztenie. A pénzügyi kontrolling területe nem egy elkülönült része a vállalat kontrolling területének, hanem megosztottan végzi a vállalati pénzügy és a központi kontrolling ezt a tevékenységet. A MÁV Zrt. egyben anyavállalat is a vállalatcsoportban, ezért neki a saját üzleti tervén túl konszolidált üzleti tervet is készítenie kell. Mivel a MÁV-Volán csoport egyfajta szimbiózisban létezik, ezért az egymásnak nyújtott szolgáltatások kiszűrése rendkívül fontos a konszolidált üzleti terv elkészítésénél. Erre nagy segítség a különböző szoftverek alkalmazása mind terv, mind tény szinten. A vállalatnál a Cognos és az MVER programokat használják az egyeztetések végrehajtására. A dolgozatban bemutatásra került a vállalat finanszírozásához szorosan kapcsolódó OPEX és CAPEX mutatók. A vállalat finanszírozási sajátossága miatt eléggé korlátozott a CAPEX értéke, mivel a pályavasúti szolgáltatás fenntartásáért a vállalat költségtérítést kap az államtól, ezért a felújítási költségtérítés összege jelentősen meghatározza a CAPEX értékét. Továbbá a vállalat az egyes tevékenységek OPEX-CAPEX besorolását sajátosan, a költségtérítés maradványösszege szerint értelmezi néhány speciális esetben. A dolgozatban esettanulmányon keresztül, a 2022. évi üzleti jelentés segítségével kigyűjtésre került a vállalat által használt főbb mutatószámokat típusokba sorolva. Ezáltal bemutatásra kerültek a pályaműködtetési költségtérítés mutatói, a pénzügyi mutatószámok, a stratégiai elvárások teljesítését támogató mutatók és a naturális teljesítménymutatók. A használt mutatószámok tekintetében a vállalatnak célszerű megújulnia, fejlődnie, főleg a pénzügyi mutatók tekintetében. Erre a fejlesztésre alakítottam ki egy javaslatot a szakdolgozatomban, a vállalatra szabott Balanced Scorcardot. Az új mutatószám rendszer átfogóbb képet nyújt a tulajdonosoknak és a menedzsmentnek a vállalat pénzügyi helyzetéről. Dolgozatom végén szintén a 2022. évi üzleti terv alapján, valamint a mutatószámoknál már használt struktúrában bemutatásra kerül a vállalat terv-tény összehasonlítás rendszere. Ebben látható, hogy a vállalat hektikusan, egyes területeken használ eltéréselemzést, más területeken szöveg szinten kommunikálja csak az eltérés összegét. Összefoglalva a vállalat tervezési és beszámolási rendszere rendkívül hierarchikus, azonban egy ekkora kiterjedésű vállalatnál ez indokolt. A folyamatait tudná még így is hatékonyabbá és gyorsabbá fejleszteni, amire most, a 2023. november 1-je utáni szervezeti átalakulás során lenne lehetősége. A beszámolási rendszernél a mutatószámokban nagy előrelépés lenne, ha bevezetésre kerülne a Balanced Scorcard, ezáltal egy komplex képet kapnának a vállalat teljesítményéről és könnyebben hoznának döntéseket a vezetők. Az új, javasolt mutatószámok bevezetésével láthatnák a vállalat likviditási nehézségeit, a tőkeszerkezet hektikus alakulását és az eladósodottság egyre nagyobb mértékét. | |
| 695 | |a balanced scorecard | ||
| 695 | |a beszámolás | ||
| 695 | |a beszámoló(k) elemzése | ||
| 695 | |a stratégiai mutatószámok | ||
| 695 | |a üzleti tervezés | ||
| 700 | 1 | |a Németh Dr. Krisztina |e ths | |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538/1/szakdolgozat_Szabo-Schweininger%20Ren%C3%A1ta_NAWO6F_hiteles%C3%ADtett.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538/2/titkos%C3%ADt%C3%A1si%20k%C3%A9relem_Szab%C3%B3-Schweininger%20Ren%C3%A1ta_NAWO6F.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538/3/osszefoglalo_Szabo-Schweininger%20Renata_NAWO6F.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538/4/SZAB%C3%93-SCHWEININGER%20REN%C3%81TA.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/54538/5/Szab%C3%B3-Schweininger%20Ren%C3%A1ta_MSC.pdf |z Dokumentum-elérés |